中国监管部门和美国PCAOB（会计监管委员会）上周刚在华盛顿就合作进行了交流，而后者在10月份也被中国监管机构允许观察中方如何控制审计质量。不过SEC与中国证监会的谈判，似乎尚未取得阶段性成果。

这正是问题所在———决定推进行政诉讼的SEC与寻求合作办法的PCAOB，是两家不同的监管机构。

PCAOB和SEC并非是存在隶属关系的部门，二者是平行机构。SEC监管证券业的主要参与者，包括证券交易所、证券经纪人、做市商等，主要目的在于督促市场信息的披露，坚持公平交易，预防欺诈；PCAOB主要负责会计所的注册资格审核，以期让公众获得有效、精准、独立的审计报告。SEC对PCAOB有着监督权力，但是两家机构都分别对国会负责。

在提交的法庭文件中，SEC称，2009年以来已向中国证监会提出21项独立请求，要求其在16项不同调查中给予协助，但至今未收到任何所要求的审计文件或任何有意义的帮助。

然而，被SEC起诉的5家会计所均已在PCAOB登记注册，此前这些会计师事务所并未被要求披露任何相关的审计底稿。目前，大约有50个中国的会计公司在PCAOB注册。